Ratios et formules comptables: les bases à connaître


Ratios et formules comptables: les bases à connaître

Une grande partie du travail est consacrée à la comptabilité de votre entreprise, y compris le suivi des comptes débiteurs, des comptes créditeurs, des stocks et de nombreuses autres opérations de votre entreprise. Vous pouvez utiliser le logiciel de comptabilité pour faire beaucoup de travail dur pour vous, mais il vous reste à connaître les bases de la comptabilité, qui comprennent les ratios comptables.

Les ratios comptables sont des moyens rapides d'évaluer la situation financière d'une entreprise. Selon Accounting Scholar, les ratios sont les formules comptables les plus fréquemment utilisés en ce qui concerne l'analyse des affaires. Analyser vos finances avec ces ratios peut vous aider à identifier les tendances et autres données qui influencent les décisions d'affaires importantes.

Voici cinq des types de ratios les plus courants et les différentes formules que vous pouvez utiliser dans chaque catégorie:

  • Taux de liquidité
  • Ratios de rentabilité
  • Ratios de levier
  • Ratios de chiffre d'affaires
  • Ratios de valeur marchande

Ces ratios sont utilisés pour calculer la capacité d'une entreprise à rembourser ses dettes. . Cela détermine la probabilité que votre entreprise sera en mesure de rembourser les dettes à court terme. Voici quelques ratios courants de liquidité:

  • Ratio actuel = actif à court terme / passif à court terme . Le but de ce ratio est de mesurer si votre entreprise peut actuellement rembourser des dettes à court terme en liquidant vos actifs.
  • Ratio rapide = Actifs rapides / Passif à court terme . Ce ratio est semblable au ratio actuel, sauf que pour évaluer les actifs «rapides», vous ne tenez compte que de vos comptes débiteurs plus de l'encaisse et des titres négociables.
  • Ratio de fonds de roulement net = (Actif à court terme) / Total . En calculant le ratio de fonds de roulement net, vous calculez la liquidité de vos actifs. Un ratio de fonds de roulement net croissant indique que votre entreprise investit plus dans des actifs liquides que des actifs fixes
  • Ratio de trésorerie = Trésorerie / Passif à court terme . Ce ratio vous indique à quel point votre entreprise est capable de couvrir vos dettes en utilisant uniquement de l'argent. Aucun autre actif n'est pris en compte dans ce ratio
  • Ratio de couverture en espèces = (Bénéfice avant intérêts et impôts + dépréciation) / Intérêt . Le ratio de couverture est semblable au ratio de liquidité, mais il calcule la probabilité que votre entreprise puisse payer les intérêts de votre dette

Les comptables utilisent ces ratios pour mesurer les bénéfices d'une entreprise par rapport à ses dépenses. Voici quelques ratios de rentabilité courants:

  • Rendement de l'actif = bénéfice net / actif total moyen . Le ratio de rendement des actifs indique le bénéfice réalisé par les entreprises par rapport à leurs actifs
  • Rendement des fonds propres = revenu net / capital moyen des actionnaires . Ce ratio indique la rentabilité de votre entreprise à partir des investissements de vos actionnaires.
  • Marge bénéficiaire = bénéfice net / chiffre d'affaires . La marge bénéficiaire est un moyen facile de dire quelle part de votre revenu provient des ventes
  • Bénéfice par action = revenu net / nombre d'actions ordinaires en circulation . Le ratio bénéfice par action est similaire au ratio de rentabilité des capitaux propres, sauf que ce ratio indique votre rentabilité sur les actions en circulation à la fin d'une période donnée.

Un ratio de levier est un bon moyen de voir combien de capital de votre entreprise provient de la dette, et quelle est la probabilité que votre entreprise peut répondre à ses obligations financières. Les ratios de levier sont similaires aux ratios de liquidité, sauf que les ratios de levier tiennent compte de vos totaux, tandis que les ratios de liquidité se concentrent sur vos actifs et vos passifs courants

  • Ratio dette / capitaux propres = total de la dette . Ce ratio mesure l'effet de levier de votre entreprise en comparant vos dettes ou vos dettes à votre valeur représentée par vos capitaux propres.
  • Ratio de la dette totale = (total des actifs - total des capitaux propres) / total des actifs . Votre ratio d'endettement total est un moyen rapide de voir quelle proportion de vos actifs est disponible en raison de la dette.
  • Ratio d'endettement à long terme = Dette à long terme / (Dette à long terme + Total des capitaux propres) . Semblable au ratio d'endettement total, cette formule vous permet de voir vos actifs disponibles en raison d'une dette supérieure à un an.

Les ratios de rotation sont utilisés pour mesurer votre revenu par rapport à vos actifs. Il existe plusieurs types de ratios de rotation. Voici quelques ratios de rotation courants:

  • Ratio de rotation des stocks = Coûts des biens vendus / Stocks moyens . Le taux de rotation des stocks indique la quantité de stocks que vous avez vendus au cours d'une année ou d'une autre période spécifiée
  • Ratio de rotation des actifs = Ventes / Actifs totaux moyens . Ce ratio est un bon indicateur de la capacité de votre entreprise à utiliser vos actifs pour générer des revenus.
  • Taux de rotation des comptes clients = Ventes / Comptes débiteurs moyens . Vous pouvez utiliser ce ratio pour évaluer la rapidité avec laquelle votre entreprise est en mesure de collecter des fonds auprès de ses clients.

Les ratios de valeur de marché traitent entièrement des actions et des actions. Bon nombre de ces ratios sont utilisés par les investisseurs pour déterminer si vos actions sont surévaluées ou sous-évaluées. Voici quelques ratios de la valeur marchande commune:

  • Ratio cours / bénéfices = prix par action / bénéfice par action . Les investisseurs utilisent le ratio cours / bénéfice pour voir combien ils paient pour chaque dollar gagné par action.
  • Ratio marché / valeur comptable = valeur marchande par action / valeur comptable par action . Ce ratio compare la valeur comptable historique de votre entreprise à la valeur fixée par le marché boursier.

Vous voulez rafraîchir vos conditions comptables de base? Découvrez cette infographie.


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